Om du arbetar hemifrån som anställd i ett företag, tillhör du en växande grupp av miljoner anställda som distanspendlar.
En av fördelarna med distansarbete har varit möjligheten att sänka inkomstskatten genom att ta ett hemkontorsavdrag på din personliga deklaration. Det avdraget är inte längre tillgängligt för anställda som arbetar hemifrån.
Ändringar av arbetshem-skatteavdrag
Enligt C.P.A. Gail Rosen, innan 2018 års skattereformproposition kunde du dra av anställdas affärer utgifter – såsom utgifter för hemmakontoret för anställda som distansarbetar – som ett diverse specificerat avdrag på Planera en. Den nya skattelagen tar bort diverse specificerade skatteavdrag för anställda.
Det betyder att om du är en anställd som jobbar på ett företag, är de personalkostnader som ditt företag inte betalar för inte längre tillgängliga som skatteavdrag, inklusive hemmakontorsavdraget.
Utöver hemmakontorsavdraget andra ej ersatta utgifter som arbeta hemifrån anställda kan inte längre dra av:
- Avgifter för professionell licensiering
- Skyldigheter till professionella föreningar
- Utgifter för pedagog
- Verktyg och förnödenheter
- Kostnader för affärsresor och måltider
Vem kan ta hemkontorsavdraget?
Hemmakontorsavdraget eliminerades inte helt. Det gäller fortfarande för egenföretagare.
Vissa typer av anställda kan också vara berättigade att ta ett hemkontorsavdrag för ej ersatta personalkostnader, inklusive:
- Försvarsmaktens reservister.
- Kvalificerade scenkonstnärer.
- Avgiftsbelagda statliga eller lokala tjänstemän.
- Anställda med funktionsnedsättningsrelaterade arbetskostnader.
Dessa anställda måste kunna bevisa att deras distanspendlingskostnader är:
- Betalas eller uppkomma under ditt beskattningsår.
- Nödvändigt för att utöva ditt yrke eller vara anställd.
- Vanligt och nödvändigt.
Är du en distansarbetare eller ett hemföretag?
Är du en distansanställd eller en oberoende entreprenör? Se till att du förstår skillnaden mellan att vara en distansanställd och att ha ett hemmabaserat företag.
En fristående entreprenör arbetar separat från uppdragsgivaren, medan en anställd arbetar direkt för en arbetsgivare.
- Om du får en lönecheck med skatteinnehållning och en W-2 vid skattetid, får du betalt som anställd.
- Om du får en 1099-MISC i januari för betalningar för föregående år, får du betalt som en oberoende entreprenör.
IRS avgör om en arbetare är en anställd eller en oberoende entreprenör. De tittar på tre faktorer i sin analys:
- Beteende: Har företaget kontroll eller rätt att kontrollera vad arbetaren gör, när de arbetar och hur arbetaren sköter sitt jobb?
- Finansiell: Har företaget kontroll över arbetarnas löner, ersätter utgifter och tillhandahåller verktyg och förnödenheter?
- Relation: Har företaget och arbetstagaren ett skriftligt kontrakt eller anställdas förmåner, och är arbetet en nyckelaspekt i verksamheten?
IRS fattar sina beslut från fall till fall. De tittar på hela förhållandet, och inte bara en faktor.
Om du är en oberoende entreprenör skulle du lämna in ett företagsskatteformulär på schema C som en del av din personliga skattedeklaration. Schema C låter dig dra av företagskostnader för att minska din företagsskatt. Nettoinkomsten (eller förlusten) från ditt företag ingår i dina övriga inkomster på din deklaration.
Distansarbete och din skattepliktiga inkomst
Ändringen i den federala skattelagstiftningen kan påverka din beskattningsbara inkomst. Inkomstskattebasen (beskattningsbar inkomst) för statliga skatteändamål liknar den federala skatten.
De flesta stater använder den federala justerade bruttoinkomsten som bas, medan andra stater använder sin egen definition. Även stater som börjar med den federala AGI gör justeringar (Justerad bruttoinkomst (AGI) är bruttoinkomst minus justering.)
Den nya skattelagen har också ändrat andra delar av din personliga deklaration, så hur förlusten av det ej ersatta affärskostnadsavdraget kan påverka din skattesedel kommer att variera från person till person.
Distansarbete och statliga skatter
Statliga lagar kan skilja sig från den federala skattelagstiftningen i hur delstaterna beskattar distansarbetare, förutom hur de anser anställdas inkomster och avdrag. Detta inkluderar hemmakontorsavdraget.
I allmänhet betalar en distansarbetare skatt i den stat där de utför sitt arbete. Till exempel, om en anställd bor och arbetar utanför sitt hem i New Jersey och arbetar för ett företag i New York, företaget bör registrera sin verksamhet i New Jersey och den anställdes W-2 ska återspegla skatter som hålls från deras hem stat.
Om du är osäker på vilken stat du ska betala skatt i eller vilka avdrag du kan ta kan din arbetsgivares HR-avdelning kanske hjälpa till. Du kan också arbeta med en professionell skatteberedare för att säkerställa att du följer alla lämpliga skattelagar.
Informationen i denna artikel är inte skattemässig eller juridisk rådgivning och ersätter inte sådan rådgivning. Statliga och federala lagar ändras ofta, och informationen i den här artikeln återspeglar kanske inte din egen delstats lagar eller de senaste lagändringarna. För aktuell skatte- eller juridisk rådgivning, vänligen rådfråga en revisor eller en advokat.
