De flesta kanadensiska företag måste registrera sig för att samla in och betala varu-och tjänstebeskattning (GST) och harmoniserad försäljningsskatt (HST) på kvalificerade föremål. Om du driver ett kanadensiskt företag och registrerad för GST/HST, kan du få tillbaka GST/HST du har betalat ut under en viss rapportperiod genom att göra anspråk på det genom ingående skatteavdrag (ITC) på din GST/HST-deklaration.
När du fyller i din GST/HST-deklaration deklarerar du beloppet för GST/HST som du samlat in från olika kunder och drar av dina ITC från detta belopp för att fastställa din GST/HST-nettoskatt. Om det resulterande beloppet är negativt får du en GST/HST-återbetalning.
Regler för anspråk på ingående skatteavdrag
De allmänna reglerna för anspråk ingående skatteavdrag är precis som reglerna för att kräva ut affärskostnader:
- Ditt företag måste ha varit registrerat för GST/HST vid tidpunkten för köpen.
- Du måste ha kvitton för att styrka dina anspråk
- Du kan endast göra anspråk på ITC "i den utsträckning som dina inköp är för konsumtion, användning eller leverans i din kommersiella verksamhet."
Tidsgräns för ingående skattekrediter
Normalt ska du göra anspråk på dina ingående skatteavdrag för den rapporteringsperiod då du gjorde inköpen. Om du av någon anledning har missat eller glömt att lämna in en ITC kan du göra anspråk på den i en senare rapporteringsperiod. Anspråket ska göras inom fyra år från utgången av den redovisningsperiod då anspråket bestod ursprungligen förfallen, såvida inte ditt företag har haft intäkter på över 6 miljoner USD i var och en av de tidigare två räkenskapsår. I så fall måste ITC-anspråket göras inom två år från utgången av den ursprungliga rapporteringsperioden.
Du måste behålla alla kvitton till stöd för dina ITC-krav om Canada Revenue Agency (CRA) vill granska dina register. CRA kan granska din GST/HST-deklaration upp till fyra år efter inlämnandet.
Den snabba metoden för redovisning för GST/HST
Om ditt företag normalt inte är kvalificerat för GST/HST-återbetalningar (det vill säga den totala GST/HST som du samlar in från försäljning är mer än vad du betalar ut för varor) kan du välja att använda den snabba metoden för redovisning av GST/HST. Snabbmetoden infördes för att spara pappersarbete och bokföring för småföretag.
I ett nötskal låter den snabba metoden dig betala en reducerad del av GST/HST du samlar in baserat på en formel istället för att kräva ITC på de flesta av dina inköp och betala skillnaden mellan vad du samlar in och vad du betala. För vissa typer av företag som har få skattepliktiga kostnader (som IT-entreprenörer, skribenter, grafiker etc.) gör den snabba metoden att du kan spara pengar.
För att kvalificera för snabbredovisning:
- Du måste ha varit verksam i 365 dagar före början av rapportperioden.
- Din årliga inkomst (inklusive GST/HST) måste vara 400 000 USD eller mindre för de första eller sista fyra av fem räkenskapskvartal.
- Ditt företag får inte tillhandahålla juridisk rådgivning, redovisning, bokföring, finansiell rådgivning, skatteförberedelse, eller konsulttjänster.
- Ditt företag kan inte vara vissa typer av finansiella institutioner, välgörenhetsorganisationer eller offentliga institutioner.
Observera att även om du inte behöver ange den faktiska GST/HST som samlats in eller betalats vid din retur med snabb metod måste du fortfarande spara uppgifterna i sex år efter året i fråga om du ta emot en CRA revision.
Du kan ansöka om att använda snabbmetoden via ditt My Business-konto online.
Provinser som tar ut GST och provinsiell försäljningsskatt
Om du gör affärer i en av provinserna som tar ut GST och Provincial Sales Tax (PST – för närvarande B.C., Saskatchewan, Manitoba och Quebec) måste du lämna in separata deklarationer för PST. Om du kan göra anspråk på skattelättnader och återbetalningar för provinsiell försäljningsskatt beror på provinsen.
- British Columbia och Saskatchewan tillåter inte företag att använda ingående skatteavdrag för att få tillbaka PST som betalats på affärsutgifter.
- Quebec-företag kan begära återbetalning av ingående skatt på Quebec Sales Tax (QST) på köp som görs under kommersiell verksamhet.
- Manitoba har inga skattelättnader eller återbetalningar på Retail Sales Tax (RST) för företag, med några få sällsynta undantag för vissa gårdsrelaterade aktiviteter.
