En liten leverantör är en Canada Revenue Agency-beteckning för ett företag med skattepliktiga intäkter under 30 000 USD under fyra på varandra följande kvartal. Definitionen av liten leverantör är viktig för kanadensiska småföretag eftersom huruvida ditt företag kvalificerar sig som en liten leverantör eller inte avgör om du måste eller inte Registrera för, samla in och överlämna Skatt på varor och tjänster (GST)/Harmoniserad försäljningsskatt (HST).
Lär dig vilka företag som kvalificerar sig som små leverantörer och när ett företag måste börja samla in GST/HST.
Vad är en liten leverantör?
En liten leverantör har totala skattepliktiga intäkter (före utgifter) från alla företag som är $30 000 eller mindre under de senaste fyra på varandra följande kalenderkvartalen och i ett enskilt kalenderkvartal.
Vissa kanadensiska provinser har harmoniserade deras Provinsiell försäljningsskatt (PST) med GST för att bilda den kombinerade harmoniserade försäljningsskatten. Andra har inte och debiterar fortfarande GST och PST separat.
För att avgöra om du passar in på definitionen av liten leverantör måste du inkludera världsomspännande intäkter från din försäljning av varor och tjänster som omfattas av GST/HST, vilket även inkluderar nollbetyg försäljning och förnödenheter. Nolltaxerad försäljning är de som är skattepliktiga med en skattesats på 0 %.
Du måste också inkludera intäkter från någon av dina medarbetare, men du kan utesluta finansiella tjänster, goodwill och försäljning av kapitalegendom.
Hur fungerar en liten leverantör?
Anta till exempel att Jean äger en blomsteraffär. Jeans totala intäkter, som visas i tabellen nedan, för de föregående fyra kvartalen överstiger inte 30 000 USD trots ökningen i intäkter för kvartalet som slutar 31 mars, så definitionen av liten leverantör gäller (för åtminstone följande kvartal, plus en månad).
| Kvartalet slutar 30 juni | $8,000 |
| Kvart som slutar sept. 30 | $5,000 |
| Kvartal som slutar dec. 31 | $6,000 |
| Kvartalet slutar 31 mars | $10,000 |
| Totalt för de fyra senaste kalenderkvartalen i rad | $29,000 |
Men om intäkterna för nästa kvartal (som slutade den 30 juni) också var starka, pressade intäkterna för före fyra kvartal över gränsen på 30 000 USD skulle utnämningen av små leverantörer upphöra den 30 juni plus en månad.
I så fall måste Jean ansöka om att registrera sig för GST/HST inom 30 dagar efter den första skattepliktiga försäljningen. Så i det här fallet upphörde statusen för småleverantörer den 31 juli, så om nästa försäljning inträffade den 1 augusti måste företaget ansöka om att registrera sig för GST/HST i slutet av augusti.
| Kvartalet slutar sept. 30 | $5,000 |
| Kvartal som slutar dec. 31 | $6,000 |
| Kvartal som slutar Mar. 31 | $10,000 |
| Kvartalet slutar 30 juni | $10,000 |
| Totalt för de fyra senaste kalenderkvartalen i rad | $31,000 |
Beräkningen för att fastställa statusen för småleverantörer bör göras i slutet av varje kvartal.
Observera att om företaget någon dag genomför en försäljning som överstiger gränsen på 30 000 USD upphör undantaget för små leverantörer omedelbart och:
- GST/HST måste uppbäras vid rean
- GST/HST måste debiteras vid efterföljande försäljning
- Företaget måste registrera sig för GST/HST inom 30 dagar
Välgörenhetsorganisationer och offentliga institutioner
Småleverantörströskeln för välgörenhetsorganisationer och andra offentliga tjänsteorgan är annorlunda.
I Kanada är en välgörenhetsorganisation en organisation som är etablerad för att gynna samhället och som använder sina resurser för välgörande ändamål.
För att kvalificera sig som en liten leverantör som ett offentligt serviceorgan finns det två test, varav ett måste uppfyllas för att kvalificera sig för status som liten leverantör.
Årligt test av skattepliktiga leveranser: Detta test kräver välgörenhetsorganisationens eller andra offentliga tjänsters intäkter från världsomspännande skattepliktiga leveranser (exklusive försäljning av kapitalegendom och finansiella tjänster) att vara lika med eller mindre än 50 000 USD under det aktuella kalenderkvartalet och under de föregående fyra på varandra följande kalendern kvartal.
Bruttointäktstest: För det första räkenskapsår, registrering för GST/HST krävs inte. För det andra räkenskapsåret, om bruttointäkterna från det första räkenskapsåret är 250 000 USD eller mindre, krävs ingen registrering för GST/HST. För efterföljande räkenskapsår, om bruttointäkter från något av de två föregående räkenskapsåren är mindre än 250 000 USD, krävs inte registrering för GST/HST.
Frivillig registrering
Även om du är en liten leverantör, kanske du fortfarande vill registrera dig för GST frivilligt. Registrering gör att du kan göra anspråk Ingående skatteavdrag (ITC) för GST/HST du betalade för varor och tjänster som köpts för ditt företag, såväl som till exempel GST/HST för hotell, måltider och andra utgifter som uppstår när du reser i affärssyfte.
Viktiga takeaways
- En liten leverantör är ett företag som inte krävs av Canada Revenue Agency att samla in och betala GST/HST.
- Små leverantörer har i allmänhet skattepliktiga intäkter under 30 000 USD under fyra på varandra följande kvartal.
- Reglerna är något annorlunda för offentliga tjänsteorgan eller välgörenhetsorganisationer, som måste klara antingen bruttointäktstestet eller det årliga provet för skattepliktiga leveranser för att vara undantagna från GST/HST.
- Genom att frivilligt registrera dig för GST kan du göra anspråk på ITC för den GST/HST du betalade för artiklar för ditt företag.
