Vad händer om du inte kan betala din bolagsskatt eller personlig inkomstskatt i Kanada? Först bör du se till att du lämnar in i tid. Även om du är skyldig mer skatt än du kan betala vid tidsfristen för inlämning av inkomstskatt, måste du lämna in din inkomstdeklaration i tid för att undvika sena inlämningspåföljder.
När Canada Revenue Agency (CRA) har behandlat din inkomstdeklaration kommer de att skicka ett Bedömningsbesked. Om det visar ett inkomstskattesaldo på grund av att du inte kan betala omedelbart, bör du kontakta ett skattekontor, som hjälper dig att upprätta ett ömsesidigt acceptabelt betalningsschema.
Det är viktigt att informera CRA om problemet och ordna ett betalningsschema så snabbt som möjligt, eftersom daglig ränta är debiteras på eventuellt obetalt saldo i inkomstskatt, från och med den årliga ansökningstiden och fortsätter tills du har betalat den inkomstskatt du är skyldig i full.
Om du befinner dig i en situation där du inte kan uppfylla dina skatteplikter genom ekonomiska svårigheter eller extraordinära omständigheter kan du ansöka till Canada Revenue Agency för att få straffavgifter och räntor efterskänkta eller avbröts genom
Omständigheter som kan vara acceptabla för CRA för befrielse från påföljder inkluderar allvarlig sjukdom, förlust av anställning, naturkatastrofer, etc. Även om CRA kan förlåta straffavgifter och räntor kommer de i allmänhet inte att förhandla för att sänka beloppet på din skattesedel.
Om du är skyldig mer skatt än som kan återbetalas
Om du är i en situation där du inte kan betala hela beloppet av skatten eller uppfylla en betalningsplan kommer förmodligen att behöva rådgöra med en konkursförvaltare som kan förhandla med borgenärer (inklusive CRA) om din på uppdrag.
Observera att om ditt företag är en enskild firma eller partnerskap är dina personliga tillgångar inte separata från företagets, så om du har för avsikt att försätta i konkurs dina personliga tillgångar kan komma att beslagtas för återbetalning av skulden. (Det finns vissa föremål som är undantagna från beslag men detta varierar från provins till provins beroende på provinsiella lagar och lagar.) Det finns två sätt för dig (och din förvaltare) att hantera borgenärer.
Förhandla fram ett konsumentförslag
Denna typ av avtal innebär att du förhandlar om en delbetalning av dina skulder i utbyte mot att dina borgenärer efterlåter det återstående beloppet. Ett konsumentförslag har en stor fördel för ensamföretagare och samarbetspartners genom att, till skillnad från konkurs, dina personliga tillgångar inte är ansvariga för beslag.
Ur en borgenärssynpunkt är ett konsumentförslag att föredra framför konkurs eftersom det tillåter dem att återfå åtminstone en procentandel av den utestående skulden - i ett konkursförfarande kan de förlora 100%. För att CRA ska acceptera ditt konsumentförslag måste du övertyga dem om att du kan uppfylla villkoren i förslaget. (Det hjälper om du inte har haft några tidigare problem med CRA såsom sena anmälningar, missade betalningar, etc.)
Förklara konkurs
Om detta är det enda alternativet kan alla skulder (inklusive skatter) efterskänkas. Förvaltaren är skyldig att lämna in din skattedeklaration för perioden på året fram till det datum då du försattes i konkurs och en andra avkastning för perioden från dagen för konkursen till slutet av kalenderåret (kallad en post-konkurs lämna tillbaka).
Om ditt företag är ett företag
Om ditt företag är inkorporerat och oförmöget att betala tillbaka skatter är situationen något annorlunda. Tidigare beslutade ofta styrelseledamöter i ett företag i ekonomiska svårigheter att betala andra borgenärer (som leverantörer) innan de överförde betalningar till kreditvärderingsinstitutet. För att motverka dessa lagändringar har CRA gett CRA större befogenheter att återkräva obetalda skatter, beroende på om de skyldiga beloppen är:
- Unremitted källavdrag såsom löntagares inkomstskatt, CPP, och Employment Insurance (EI) är en hög prioritet för indrivning av CRA och påföljderna för sen betalning är hårda. I ett företagskonkursförfarande behandlas kreditvärderingsinstitutet som en säkerställd borgenär och har i allmänhet den första rätten till återvinning av outbetalda källavdrag. Bolagsdirektörer kan dessutom hållas personligen ansvariga om bolagets tillgångar är otillräckliga för att täcka de skyldiga beloppen. Åtgärder kan innefatta beslag av personliga tillgångar och/eller utmätning av löner.
- GST/HST inkasseras vid försäljning: precis som med källavdrag i ett konkursförfarande kan styrelseledamöterna hållas personligen ansvariga för utebliven betalning av oförbetald GST/HST.
- Obetalda bolagsskatter i konkurs: CRA behandlas som en osäkrad borgenär och överlåter inte ansvar till styrelseledamöterna.
Det är viktigt att inse att källavdrag och GST/HST-medel från försäljning anses vara det enligt lag innehas i förtroende för CRA och tillhör inte företaget. Som alltid, sök råd från din revisor, skatteadvokat eller förvaltare innan du fortsätter.
