Başvurunuzu yaparken Kanada ticari vergi beyannamesisatın aldığınız yeni bilgisayarları uygun bir listede belirtmeniz gerekecektir. Sermaye Maliyeti Ödeneği (CCA) sınıflar. Bu, şirketin söz konusu vergi yılı boyunca satın aldığı tüm bilgisayar donanımını/yazılımını, mobil cihazları, faks makinelerini, yazıcıları veya ilgili ekipman ve yazılımları içermelidir.
Vergi açısından, farklı ofis ekipmanı ve yazılım türleri farklı oranlarda amortismana tabi tutulur, dolayısıyla farklı CCA sınıfları oluşur. Örneğin, uygulama yazılımları (Microsoft Office gibi) yılda %100 oranında yıpranırken, sistem yazılımları (Microsoft Windows gibi) yılda %55 oranında yıpranır.
Yazılım Neden Farklı Oranlarda Değer Kaybediyor?
Kanada Gelir İdaresi Başkanlığı (CRA), bazı yazılım türlerinin "kalıcı" nitelikte olduğunu düşünmektedir; bu, birkaç yıl boyunca kullanılmaya devam edebileceği ve dolayısıyla daha yavaş değer kaybedebileceği anlamına gelir. Örneğin, büyük fotokopi makineleri ve faks makinelerine yönelik yazılımların amortisman indirimi oranı %20'dir. İş faaliyetleriniz için geliştirmek veya özelleştirmek için para ödediğiniz özel yazılımlar da daha yavaş bir oranda değer kaybedebilir.
Uygulama yazılımları ise aşağıdaki nedenlerden dolayı %100 oranında amortismana tabi tutulur:
- Pek çok uygulama artık tamamen veya kısmen bulut tabanlıdır ve yıllık abonelik gerektirir.
- Vergi hazırlığı veya muhasebesi için kullanılan masaüstü uygulamaları genellikle yıldan yıla büyük değişiklikler gerektirir ve değiştirilmeleri veya güncellenmeleri gerekir.
Tamamen amortismana tabi tutulduklarından, bu tür kalemler genellikle CCA varlıkları yerine gider olarak düşülür. Uygulama yazılımına ek olarak, birçok iş kullanıcısı ucuz cep telefonlarını, dizüstü bilgisayarlarını veya tabletlerini yaklaşık iki yılda bir değiştirir ve tutarın tamamını bir kayıt olarak kaydeder. iş gideri. Bunun için kesin ve kesin kurallar yoktur, ancak küçük miktarlar için (500 dolardan az) CRA uygulamayla ilgili kelime oyunu yapmaz. Şüpheniz varsa, doktorunuza danışın. muhasebeci.
Ek Kurallar
Bir işletme, satın alma yılında bazı varlıklar için izin verilen CCA'nın yalnızca yarısını talep edebilir. Buna genellikle yarım yıl kuralı denir. Örneğin, eğer cari vergi yılı İşletmeniz için bazı uygulama yazılımları satın aldıysanız, CCA'yı maliyetinin tamamı değil, yalnızca yarısı kadar talep edebilirsiniz.
Ayrıca, CCA'lar birikimlidir ve belirli bir yılda talep edilmesi gerekmez. Bir CCA'nın bir kısmını, tamamını veya hiçbirini talep edebilirsiniz. İşletmenizin düşük gelirli bir yılı varsa, CCA kesintilerinizi gelirinizin daha yüksek olduğu ve kesintinin daha değerli olacağı bir sonraki yıl için saklayabilirsiniz.
Sınıflar ve Fiyatlar
Bu grafik, bilgisayar ekipmanı ve yazılımı için farklı CRA CCA sınıflarını ve oranlarını listeler ve tanımlar:
| Sınıf | Tanım | Oran |
| 8 | Fotokopi makineleri ve faks makineleri ve telefon ekipmanı gibi elektronik iletişim ekipmanları. Cep telefonları dahildir. Yarım yıl kuralı geçerlidir. | 20% |
| 12 | Kelime işlemciler, elektronik tablolar, muhasebe yazılımları, vergi hazırlama yazılımları, veritabanı programları vb. gibi son kullanıcı uygulamaları dahil olmak üzere bilgisayar uygulama yazılımı (sistem yazılımı değil). Örnekler arasında Microsoft Office ve Adobe Photoshop sayılabilir. Yarım yıl kuralı geçerlidir. | 100% |
| 46 | Gelişmiş telekomünikasyon uygulamalarını destekleyen veri ağı altyapı ekipmanı. Verileri kontrol etmek, aktarmak, modüle etmek ve yönlendirmek için kullanılan anahtarlar, çoklayıcılar, yönlendiriciler, hub'lar, modemler ve alan adı sunucuları gibi varlıkları içerir. Yarım yıl kuralı geçerlidir. Masaüstü telefonlar, cep telefonları, faks makineleri, fotokopi makineleri gibi ofis ekipmanlarını veya teller, kablolar veya yapılar gibi mülkleri içermez. |
30% |
| 50 | Genel amaçlı bilgisayar donanımı ve bu donanıma yönelik sistem yazılımı. Buna masaüstü bilgisayarlar, tabletler, sunucu bilgisayarlar, depolama aygıtları, monitörler, disk sürücüleri, kablolar, yazıcılar ve bu aygıtları çalıştıran önceden yüklenmiş sistem yazılımları dahildir. Elektronik olarak "esas olarak kullanılan" ekipmanı kapsamaz. proses kontrol sistemleri (PCS) veya monitör ekipmanı, elektronik iletişim kontrol ekipmanı, PCS veya iletişim kontrol ekipmanı için sistem yazılımı, veya veri işleme ekipmanı (genel amaçlı elektronik veri işlemeye yardımcı olan veri işleme ekipmanı hariç) teçhizat). Sistem yazılımı, son kullanıcı yazılımlarına hizmet sağlayan temel yazılımdır. Genellikle Microsoft Windows, Mac OS X veya Linux gibi işletim sistemi yazılımları için geçerlidir. Yarım yıl kuralı geçerlidir. | 55% |
