Будь-яка податкова порада для авторів і письменників повинна починатися з питання: ви любитель чи професіонал? Бути «профі» впливає на те, що ви можете вирахувати витрати пов’язані з вашою роботою як автора, тому важливо розуміти різницю.
Заробляти гроші як автор непросто, і навіть автори бестселерів радимо вам не кидати повсякденну роботу. Хоча багато людей захоплюються своїм писанням і прагнуть заробляти цим на життя, не кожен автор книги може претендувати на те, щоб бути професіоналом — «для отримання прибутку» — в цих найважливіших очах податкової служби. Ось деякі вказівки.
Любитель проти Професійний автор
IRS робить важливу різницю між авторами-одноосібниками (та всіма іншими любителями), які займаються своєю ремеслом професійно, а не залежать від своєї письменницької роботи, щоб заробляти на життя.
Ви вважається професіоналом, якщо ваші твори приносять прибуток принаймні протягом трьох з останніх п’яти податкових років, включаючи поточний рік. Якщо авторство вашої книги не є комерційною діяльністю, збитки від написання не можна використовувати для компенсації іншого доходу для податкових цілей (тобто, якщо ви не можете довести себе як професіонала, допустимі відрахування не можуть перевищувати валових надходжень для діяльність.)
Звичайно, багато автори самвидавних книг хочуть отримати прибуток і стати професіоналом (як Донна Фазано), але не кожен це зробить. З цієї причини письменництво є однією з професій, які податкове управління вважало вартими більш ретельного вивчення через їх потенційне заняття та привабливість як покликання, а не як покликання. (Інші включають розведення коней і собак, оренду яхт, лізинг літаків, азартні ігри, фотографію, риболовлю, фермерство, колекціонування марок... і боулінг).
Правило втрати хобі для авторів
По суті, те, що неофіційно відомо як «правило втрати хобі», відокремлює любителя від професіоналів. На додаток до прибутку за 3 з 5 років, наведені нижче фактори (з примітками IRS) можуть додатково допомогти вам визначте, чи в очах уряду ваше написання буде розглядатися як «для прибутку» чи як хобі (1):
- «Чи час і зусилля, витрачені на ваше написання, свідчать про намір отримати прибуток?» Корпоративна щоденна робота повний робочий день вимагає від вас 35 годин або більше — це те, про що варто подумати, розглядаючи вашу вимогу про години «професійного письменника».
- «Ви залежите від доходу від діяльності?» Будьте реалістами: якщо ваша орендна плата становить 1000 доларів на місяць і за останні два роки ваш загальний дохід від гонорари за електронну книгу коливається близько 25 доларів США за той самий період часу, ви не збираєтеся законно стверджувати, що залежите від цього доходу.
- «Якщо є збитки, чи вони спричинені обставинами, які не залежать від вас, чи вони виникли на етапі запуску бізнесу?» Першу частину запитання можна витлумачити так: чи могли б ви отримати прибуток, якби не фактори на книжковому ринку? Якщо ви письменник у «стартапі», а не любитель, у вас є кілька років, щоб отримати прибуток (див. нижче).
- «Чи змінили ви методи роботи для підвищення прибутковості?» Іншими словами, що стосується вашого написання, якщо ваші прибутки менші, ніж ви б хотіли Ви думаєте як бізнесмен і намагаєтеся підвищити свій дохід, змінивши спосіб роботи? Можливо, це означало б витратити гроші на створення блогу з кількома авторами, або заплатити комусь за створення плану контент-маркетингу, або збільшити свій дохід, намагаючись знайти спонсорів для свого блогу.
- «Чи володієте ви знаннями, необхідними для ведення діяльності як успішного бізнесу?» Бути професійним автором книг, як і вести будь-який бізнес, складно і складно. Скільки ви знаєте про ведення цього бізнесу? Ви ведете це як бізнес, ведете облік, стежите за прибутковістю?
- «Чи отримували ви прибуток від подібної діяльності в минулому?» Якщо у вас є успішна книга — або навіть серія статей у платному виданні — це означає, що ви професіонал.
- «Чи приносить ваша творчість прибуток через кілька років?» Податкове управління шукає постійну діяльність і прибуток, щоб показати, що ви професіонал, а не аматор.
Звичайно, любителі сьогодні можуть бути професіоналами завтра. Якщо ви справді прагнете бути професійним автором книг, але не зовсім відповідаєте визначенню IRS, наберіться відваги. Продовжуйте займатися своїм письмом і пам’ятайте про фактори, які вам потрібно розвинути, щоб вважатися «профі».
Докладніше про податки та автор книги, включно з фактами податку з продажу для авторів, які опублікували самостійно.
Відмова від відповідальності: Ця стаття має на меті дати загальне уявлення про податкову інформацію, яка може стосуватися авторів, і дати читачам точку входу, щоб вони самі могли досліджувати далі. Хоча було докладено всіх зусиль, щоб інформація в цій статті була точною на момент її написання, керівництвом сайту Book Publishing є письменник, а не податковий експерт. Таким чином, будь-хто, хто подає свої податкові декларації, повинен проконсультуватися з кваліфікованим податковим спеціалістом для отримання оновленого податкового законодавства та подальшої інформації про те, як ці правила можуть застосовуватися до окремої податкової ситуації.
Нижче наведено спеціальні ресурси IRS щодо тем, згаданих у цій статті, щоб полегшити дослідження окремих податкових питань.
(1) Розділ 183 Податкового кодексу (Діяльність, що не здійснюється з метою отримання прибутку), як описано в FS-2008-23
(2) Публікація IRS 970 – Податкові пільги для освіти
Примітка. Загальну інформацію, наведену в цій статті, не можна використовувати, щоб уникнути будь-яких податкових санкцій, які можуть бути стягнені IRS (див. положення про циркуляр Казначейства 230 для конкретного положення).
