Якщо вам не потрібно стягувати податок на товари та послуги, чи потрібно стягувати PST?
Так, якщо ваша компанія знаходиться в провінції, де діє провінційний податок із продажів або податок з роздрібних продажів (RST), як його ще називають, у більшості випадків вам доведеться стягувати, збирати та переказувати PST, якщо ви не продаєте продукт або послугу, звільнену від PST.
Які провінції стягують провінційний податок з продажу
В даний час п'ять провінцій (Онтаріо, Нью-Брансвік, Нова Шотландія, Ньюфаундленд і Лабрадор, Острів Принца Едуарда) більше не мають провінційного податку з продажу – у них є об’єднали свій провінційний податок із продажу та федеральний податок на товари та послуги та тепер стягують єдиний узгоджений податок із продажів (HST).
Провінціями, які все ще мають окремий провінційний податок з продажу, є Манітоба, Саскачеван, Британська Колумбіяі Квебек. У Манітобі провінційний податок з продажів називається RST, у Квебеку – Квебек Податок з продажу (QST). У цих провінціях GST і PST/RST/QST є стягуються окремими рядками на рахунках-фактурах.
Звільнення дрібних постачальників від податку на товари та послуги та PST/RST/QST
Федерально, якщо ваш бізнес відповідає визначенню Канадського агентства доходів (CRA) a малий постачальник (загальний річний оподатковуваний дохід до витрат становить менше 30 000 доларів США), вам не потрібно збирати та перераховувати GST/HST. На рівні провінції правила звільнення від оподаткування малих постачальників відрізняються від провінції до провінції:
- Квебек має невелике звільнення постачальника від Квебецького податку з продажів, подібне до федеральної версії (якщо річний дохід становить менше 30 000 доларів США, вам не потрібно реєструватися, щоб збирати QST).
- Саскачеван не має звільнення від оподаткування невеликих постачальників – ви повинні зареєструватися, стягувати та сплачувати податок з продажів у провінції для всіх товарів і послуг, які не звільняються.
- Підприємства Манітоби з річним оподатковуваним обсягом продажів понад 10 000 доларів США повинні зареєструватися, стягувати та сплачувати податок з роздрібних продажів (RST) на всі не звільнені товари та послуги. Додаткову інформацію див. у розділі Інформація для постачальників.
- Британська Колумбія має маленького продавця звільнення.
Винятки для окремих товарів і послуг
Багато елементів класифікуються як звільнено від GST/HST, тобто GST/HST не додається до ціни продажу. Як правило, такі товари, як основні продукти харчування, ліки, що відпускаються за рецептом, і медичні послуги звільняються як від федеральних, так і від провінційних податків, але деякі товари та послуги, які звільняються від федерального податку на товари та послуги/податки на товари та послуги, не звільняються на рівні провінцій і тому підлягають PST/RST/QST. Додаткову інформацію див. у списку винятків для вашої провінції:
- Манітоба - як правило, RST має стягуватися з продажу всього матеріального майна, якщо не звільнено. Уряд Манітоби визначає «матеріальне майно» як «все, що можна побачити, зважити, виміряти, помацати або торкнутися; тобто будь-що, що ми можемо сприйняти нашими органами чуття". Список товарів, звільнених від оподаткування RST у Манітобі, див. у бюлетені "Резюме оподатковуваних і звільнених товарів і послуг".
- Саскачеван також вимагає, щоб PST стягувався з продажу всього матеріального майна, якщо не звільнено. Уряд Саскачевану використовує те саме визначення «матеріальної власності», що й Манітоба. Відвідайте веб-сайт уряду провінції Саскачеван щодо податку з продажів, щоб отримати додаткові відомості, зокрема список товарів, звільнених від PST.
- Британська Колумбія має винятки для різних товарів, включаючи (наприклад) продаж і оренду нерухомого майна, основних продуктів харчування, книг і журналів, дитячого одягу та ліків, що відпускаються за рецептом. Щоб отримати повний список, дивіться Звільнення від сплати податків Урядом B.C. Веб-сайт.
- Квебек також звільняє певні товари від провінційного податку, зверніться до розділу Звільнені продажі або постачання на веб-сайті Revenue Quebec для отримання додаткової інформації.
