Податок на товари та послуги (GST) — це 5% податок на постачання більшості товарів і послуг у Канаді. Він стягується в кожній провінції окремо або як частина гармонізованого податку з продажу (HST).
Більшість канадських підприємств несуть відповідальність за стягнення податку на товари та послуги та товари та послуги, що підлягають оподаткуванню. Дізнайтеся більше про те, як працює цей податок і коли він застосовується.
Що таке податок на товари та послуги (GST)?
Податок на товари та послуги — це податок на споживання, що стягується з оподатковуваних товарів і послуг у всій Канаді. Як федеральний податок він стягується в усіх провінціях. Однак у багатьох провінціях стягується гармонізований податок з продажів, який поєднує податок на товари та послуги з провінційним податком з продажів (PST). Якщо ви є споживачем або підприємством, яке купує чи продає оподатковувані товари будь-де в Канаді, ви будете сплачувати податок на товари та послуги або HST принаймні разом з іншими провінційними податками в деяких випадках.
Як працює GST?
Більшість підприємств стягують податок на товари та послуги в торговій точці, а потім перераховують податок до податкової служби Канади Агентство (CRA) щомісяця, щокварталу або щороку, залежно від того, коли вони повинні подавати свої документи повертається. Компанії повинні зареєструвати обліковий запис GST/HST, якщо вони здійснюють оподатковувані продажі та не є дрібними постачальниками.
Малий постачальник GST/HST визначається як індивідуальний підприємець, партнерство, або корпорація чий загальний оподатковуваний дохід раніше витрати становлять 30 000 доларів США або менше за останні чотири послідовні календарні квартали або орган державної служби (наприклад, некомерційна організація), яка має загальний оподатковуваний дохід 50 000 доларів США або менше за останні чотири календарні періоди поспіль чверті.
Деяким підприємствам не дозволяється претендувати на статус малого постачальника; багато операторів таксі та лімузинів, наприклад, повинні зареєструватися для сплати податку на товари та послуги незалежно від того, наскільки малий їхній річний дохід.
Як зареєструвати та стягнути/перерахувати GST/HST?
Якщо ви не відповідаєте вимогам як малий постачальник і надаєте оподатковувані товари чи послуги, вам потрібно буде стягувати, збирати та перераховувати податок на товари та послуги. Ти можеш зареєструвати обліковий запис GST з CRA, стежте за GST/HST, який ви збираєте та сплачуєте, а також заповнюйте та подавайте податкову декларацію GST/HST згідно з вашим призначенням звітний період.
Податки, які підприємство має зареєструвати, щоб збирати та сплачувати, залежатимуть від того, де воно розташоване, а також від місця продажу товарів і послуг. У наведеній нижче таблиці подано податки, які ви повинні стягувати залежно від місця продажу.
| Провінція/Територія | Стягуються податки | Примітки |
|---|---|---|
| Альберта | ПДВ 5% | |
| Британська Колумбія | ПДВ 5% і PST 7% | Станом на 01.04.2013р |
| Манітоба | ПДВ 5% і PST 7% | Провінційний податок з продажу відомий як податок з роздрібних продажів (RST). |
| Нью-Брансвік | HST 15% | |
| Ньюфаундленд і Лабрадор | HST 15% | З 1 липня 2016 року ставка ПНВ зросла з 13% до 15%. |
| Північно-Західні території | ПДВ 5% | |
| Нова Шотландія | HST 15% | |
| Нунавіт | ПДВ 5% | |
| Онтаріо | HST 13% | |
| Острів Принца Едуарда | HST 15% | |
| Квебек | Податок на товари і послуги 5% & QST 9,975% (QST) | |
| Саскачеван | ПДВ 5% і PST 6% | |
| Юкон | ПДВ 5% |
Хто має сплачувати податок на товари та послуги?
Як споживач ви сплачуєте податок на товари та послуги на всі товари та послуги, що оподатковуються, за винятком товари та послуги з нульовою ставкою та звільнені від оподаткування. Завжди є винятки. Органи влади провінцій і територій, а також люди корінних націй не завжди повинні сплачувати податок на товари та послуги.
Для компенсації особам із низьким рівнем доходу уряд може видати кредит GST/HST, неоподатковуваний щоквартальний платіж, призначений для компенсації всього або частини сплаченого GST/HST. Деякі підприємства також можуть відповідати вимогам податковий кредит застосувати витрати на ведення бізнесу до деяких своїх зобов’язань щодо податку на товари та послуги.
Приклади товарів, звільнених від податку на товари та послуги
- Продаж вживаного житла (якщо власник не є забудовником і в будинку не зроблений капітальний ремонт)
- Оренда житла (якщо термін перевищує один місяць)
- Плата за ОСББ
- Медичні та стоматологічні послуги — охоплюють лікарів, стоматологів, стоматологів-гігієністів, ортодонтів, оптометристів, мануальних терапевтів, фізіотерапевти, аудіологи, психологи, ортопеди, дієтологи та соціальні працівники (але не масажисти)
- Курси коледжів, університетів або професійно-технічних шкіл, які ведуть до отримання диплома чи ступеня або необхідні для практики чи професії
- Правова допомога
- Уроки музики
- Плата за проїзд на поромах, дорогах, мостах тощо.
- Плата за фінансові послуги, як-от комісія за банківський рахунок, комісія за кредит тощо.
- Послуги, що надаються органами місцевого самоврядування, муніципалітетами, благодійними організаціями та державними установами, як-от водопостачання, каналізація, збір сміття та переробка, ліцензії та дозволи, транзит тощо.
Приклади товарів з нульовою ставкою
Покупець не сплачує податок на товари та послуги за товар із нульовою ставкою; однак продавець може вимагати Вхідні податкові кредити для відшкодування GST/HST, сплаченого за покупки або витрати, пов’язані з продажем товару. Приклади:
- Основні продукти, до яких входять м'ясо, птиця, риба, крупи, молоко, яйця, овочі (свіжі, заморожені, консервовані), кава, чай та ін. (не включає предмети, не необхідні для дієтичних потреб, такі як закуски, алкоголь, газовані напої, цукерки тощо)
- Ліки, що відпускаються за рецептом, і плата за відпуск (як правило, якщо товар не потребує рецепта та призначений для лікування незначного захворювання, він не оподатковується)
- Медичні пристрої, включаючи інвалідні візки, ходунки, тростини, собаки-поводирі, слухові апарати, штучні зуби або кінцівки, окуляри або контактні лінзи, астматичні пристрої, модифікації транспортних засобів для людей з обмеженими можливостями, ортопедичні засоби тощо.
- Деякі експортовані товари та послуги. Товари мають бути відправлені до місця призначення за межами Канади.
Споживачі-нерезиденти та GST/HST
Споживачі-нерезиденти не можуть відшкодувати податок на товари та послуги, сплачений за товари, придбані (і отримані у володіння) у Канаді, оскільки це стандартний податок на споживання, який стягується в місці продажу для будь-якого споживача. Це не стосується випадків, коли товари призначені для комерційного використання. Подібним чином покупець, який організовує пряме відправлення товарів постачальником на адресу за межами Канади, не стягуватиме GST/HST.
Ключові висновки
- Податок на товари та послуги (GST) — це федеральний податок із продажів, який збирають більшість підприємств, які продають оподатковувані товари та послуги будь-де в Канаді.
- На додаток до податку на товари та послуги (або замість нього) деякі провінції стягують провінційний податок із продажів (PST) або комбінований податок, відомий як гармонізований податок із продажів (HST).
- Будь-який бізнес, який не кваліфікується як малий постачальник і продає оподатковувані товари та послуги, повинен зареєструватися для збору та сплати GST/HST.
- Більшість резидентів і нерезидентів, які купують оподатковувані товари та послуги в Канаді, сплачуватимуть податок на товари та послуги.
