Податкові пільги (ITC) — це пільги, які деякі канадські підприємства можуть вимагати для сплати податків із продажу товарів, придбаних для виробництва своїх товарів і послуг.
Якщо ви сплачуєте податок на товари та послуги (GST) або гармонізований податок з продажів (HST) на товари чи послуги для ваш бізнес, ви можете мати право вимагати деякі з цих податків як кредити та зменшити загальну суму податків через. Дізнайтеся більше про ITC і як вимагати їх у своїй податковій декларації в Канаді.
Що таке вхідний податковий кредит?
Якщо ви ведете бізнес у Канаді, ви будете отримувати та переказувати GST/HST, а також провінційні податки з продажу (PST) у деяких регіонах. Але ви можете взяти ITC проти частини того, що вам потрібно перерахувати.
Податковий кредит — це сума сплаченого вами податку на товари та послуги на законні комерційні витрати або допустиму частину сплаченого GST/HST. Коли ви готуєте податкову декларацію свого податкового підприємства для Канадського агентства доходів (CRA), ITC є засіб для повернення GST/HST, сплаченого за покупки та витрати, пов’язані з вашою рекламою діяльності.
- акронім: МТЦ
Як працюють ITC
Ви повинні бути зареєстрований для GST/HST вимагати податкових кредитів. Коли ви це зробите, вам потрібно буде відстежувати всі відповідні витрати на GST/HST, коли ви робите покупку, пов’язану з бізнесом, щоб ви могли записати та вимагати їх у своїй декларації GST/HST. Як і у випадку з усіма претензіями щодо витрат, переконайтеся, що ви зберігаєте всі пов’язані надходження так що ви можете підтвердити свої претензії якщо необхідно.
Крім того, щоб мати право на отримання ITC, ви повинні придбати, імпортувати або іншим чином привезти товари до канадській провінції-учаснику для споживання, використання або постачання під час вашої звичайної діяльності діяльності. І, звичайно, ви повинні сплатити GST/HST на ці товари.
Також існує обмеження за часом для отримання ITC. Для більшості підприємств ви повинні подати заявку на ITC протягом чотирьох років після дати подання початкової декларації, на яку ви їх подаєте. Однак для деяких підприємств із прибутком понад 6 мільйонів доларів США та деяких фінансових установ цей термін становить два роки.
Коли ви подаєте декларацію про податок на товари та послуги, ви включатимете податкові пільги в рядок 108 (рядок 106 для паперових файлів) вашої декларації. Ці кредити будуть вираховані з вашого остаточного заборгованого балансу GST/HST.
Що відповідає вимогам для податкових пільг
Згідно з веб-сайтом CRA, нижче наведено деякі з витрат, на які ви можете претендувати на пільгу з вхідного податку:
- Комерційна оренда
- Оренда спорядження
- Витрати, пов’язані з рекламою (наприклад, візитні картки, листівки та оголошення)
- Бухгалтерські, юридичні та інші професійні гонорари
- Витрати на домашній офіс і автомобіль
- Офісні витрати (поштові витрати, комп’ютери, ручки та папір)
- Подорожі (готелі, авіаквитки та оренда автомобілів)
Існує також перелік капітальних витрат, які відповідають вимогам, зокрема:
- Капітальне майно
- Машини та транспортні засоби
- Меблі та техніка
- Покращення капітального майна
GST/HST, сплачений за будь-яку з цих позицій, може бути придатним для податкових кредитів. Повний список доступний на Сайт CRA.
Ви можете вимагати пільги з вхідного податку лише на товари та послуги, пов’язані з вашим бізнесом. Згідно з CRA, покупка або витрати повинні бути розумними за якістю та характером, а також за вартістю.
Некваліфіковані витрати
Товари та послуги, які ви придбали для особистого використання чи задоволення, не підпадають під ITC. Інші покупки або витрати, на які ви не можете вимагати ITC, включають:
- Оподатковувані товари та послуги, придбані або імпортовані для надання звільнені товари і послуги
- Деяке капітальне майно
- Членські внески або збори до «будь-якого клубу, основною метою якого є відпочинок, харчування чи спортивні об’єкти (включаючи фітнес-клуби, гольф-клуби, мисливські та рибальські клуби), якщо ви не придбаєте членство для перепродажу під час свого бізнес».
Ключові висновки
- Кредити на вхідний податок (ITC) – це кредити, доступні канадським підприємствам для сплати GST/HST на товари та послуги, необхідні для ведення бізнесу.
- Ви не можете вимагати ITC за покупки, зроблені вами для особистого використання.
- Ви можете вимагати кредити під час подання декларації GST/HST, але ви повинні вести відповідні записи, щоб підтвердити свої претензії.
- Кваліфіковані ITC зменшать суму GST/HST, яку ви повинні перерахувати.
