Запитання: як ви розраховуєте податок на товари та послуги?
відповідь:
Спосіб розрахунку HST для малого бізнесу в Канаді залежить від того, в якій провінції чи території знаходиться ваше підприємство. Деякі провінції гармонізували свої провінційні податки з Податок на товари та послуги і зарядити a Гармонізований податок з продажу (HST) щодо оподатковуваних товарів і послуг. Деякі провінції/території не мають провінційного податку з продажів і стягують лише HST, а деякі провінції стягують окремий Провінційний податок з продажу (PST).
Отже, коли ви продаєте товари чи послуги в провінції, де знаходиться ваш малий бізнес, ви стягуєте з клієнтів відповідний податок і ставку, які вимагають провінція чи територія. Як ви побачите нижче, із загального правила є кілька винятків. По-перше, подивіться, які провінції та території що стягують.
Провінції, які стягують HST
Онтаріо, Нова Шотландія, Нью-Брансвік, Острів Принца Едуарда та Ньюфаундленд/Лабрадор стягують HST. У цих провінціях ви стягуватимете відповідний відсоток HST на товари та послуги. У поєднанні з податком на товари та послуги ставки в цих провінціях такі:
- в Онтаріо, 13%
- У Нью-Брансвіку 15%
- На острові Принца Едуарда 15%
- У Новій Шотландії 15%
- У Ньюфаундленді та Лабрадорі 15%
Отже, припустімо, що ви володієте сувенірним магазином і продаєте вітряний дзвінок за ціною 39,99 доларів США (оподатковуваний товар). Якби ви продавали його в Новій Шотландії, його ціна розраховувалась би так:
1 вітряний дзвінок 39,99 доларів США
HST @ 15% 6,00 $.
Загальна ціна 45,99 доларів США
Тоді як в Онтаріо ціна буде:
1 вітряний дзвінок 39,99 доларів США
HST @ 13% $5,20.
Загальна ціна $45,19
Провінції без PST (провінційного податку з продажу)
Розрахунок податку на товари та послуги та виставлення рахунків-фактур – це швидка вставка Альберта, Північно-Західні території, Нунавут і Юкон, оскільки в цих провінціях і територіях немає провінційних податків з продажу; Податок на товари та послуги стягується шляхом розрахунку 5% від продажної ціни товару та додавання цього до рахунку. Рахунок-фактура за вітряний дзвінок, якщо ви продали його в будь-якому з цих місць, буде просто таким:
1 вітряний дзвінок 39,99 доларів США
ПДВ @ 5% 2,00 дол.
Загальна ціна $41,99
Провінції, які стягують GST і PST окремо
У провінціях, де є PST (Провінційний податок з продажу) потрібно зарядити обидва GST і PST; ви розраховуєте податок на товари та послуги на ціну товару або послуги раніше PST було застосовано.
Провінції Манітоба, Саскачеван і Британська Колумбія мають PST:
- в Британська Колумбія, 7%
- У Саскачевані 6%
- У Манітобі 8% (відомий як податок з роздрібних продажів або RST)
- в Квебек - 9,975% (відомий як Квебекський податок із продажу або QST) .
Наприклад, у Манітобі Податок з роздрібних продажів становить 8 відсотків. RST, як і GST, стягується із загальної продажної ціни товару. (Загальна ціна продажу включає витрати на доставку, відправлення поштою, транспортування чи обробку.) Отже, у цьому випадку ваш продаж вітряного дзвінка буде розраховано так:
1 вітряний дзвінок 39,99 доларів США
ПДВ @ 5% 2,00 дол
PST @ 8% 3,20 $.
Загальна ціна $45,19
Винятки для малих постачальників
Якщо ви кваліфікуєтеся як малий постачальник, у деяких провінціях вам взагалі не доведеться додавати жодних податків (але будьте обережні, оскільки не всі провінції звільняють своїх малих постачальників від PST).
Щоб кваліфікуватися як a Малий постачальник, загальний оподатковуваний дохід від бізнесу (раніше витрати) має становити 30 000 доларів США або менше за минулий рік. Якщо це так, вам не потрібно реєструватися, щоб стягувати та перераховувати податок на товари та послуги. Ви можете все одно зробити це, щоб відшкодувати GST/HST за сплачені витрати Вхідні податкові кредити. Зауважте, що для провінцій, де стягується окремий PST, ви можете претендувати на винятки для малих постачальників щодо федерального податку на товари та послуги, але в провінціях Саскачеван і Манітоба ви все одно повинні стягувати PST/RST. Британська Колумбія має еквівалентний виняток для малих постачальників для PST, тому, якщо ви відповідаєте вимогам Британської Колумбії, вам не доведеться стягувати та перераховувати податки.
Винятки для товарів і послуг, звільнених від оподаткування та з нульовою ставкою
Деякі товари та послуги звільняються від податку або оподатковуються за нульовою ставкою, що означає, що ви не стягуєте HST у рахунку клієнта. Побачити Які товари та послуги звільняються від оподаткування податку на товари та послуги або підлягають нульовій ставці? для пояснення звільнених і нульових товарів і послуг і прикладів кожного з них.
Продаж товарів і послуг в іншу провінцію або територію
Якщо ви продаєте товари та послуги в іншій провінції чи території, ви стягуєте GST/HST на основі ставки, що стягується в провінції/території призначення. Так, наприклад, якщо ваш бізнес знаходиться в Британській Колумбії, а ви продаєте та доставляєте продукцію до Альберти, ви стягуватимете 5% податку на товари та послуги, а не ставку податку на товари й послуги Британії 5% + 7% PST.
Продаж товарів і послуг за межами Канади
Вам не потрібно стягувати податок на товари та послуги з товарів, які відправляються в іншу країну. Однак можуть бути експортні/акцизні податки. Наприклад, такі продукти, як сигарети та алкоголь, обкладаються акцизними податками провінційного та федерального урядів.
Докладніше про виставлення рахунків-фактур і застосування податків див Як виставити рахунок і Зразок рахунка-фактури з HST. Обидві ці статті пояснюють, яку саме інформацію має містити рахунок-фактура, а також надають шаблони рахунків-фактур, які можна використовувати.
Назад до > Індекс поширених запитань про податок на товари та послуги
