Останні закони надали винахідникам і дослідницьким установам у бізнесі певні стимули для проведення досліджень і розробок (НДДКР) у формі податкового кредиту. Закон PATH 2015 року включав деякі посилені стимули у формі податкового кредиту для підприємств, а 2017 Закон про зниження податків і зайнятість (TCJA) включив деякі додаткові зміни до цього податкового кредиту.
Що таке податковий кредит?
Податкове управління надає податкову пільгу як стимул для того, щоб щось робити, наприклад дослідження та розробки в даному випадку. Податковий кредит схожий на вирахування, оскільки він зменшує ваш оподатковуваний дохід, але податковий кредит віднімається безпосередньо з вашого податкового зобов’язання. Це зменшує ваші податки долар за доларом. Іншими словами, за кожен долар, який ви отримуєте як податковий кредит, ви заощаджуєте долар податків.
Податкові кредити повинні бути подані постфактум; ви не можете подати заявку на податковий кредит, а потім провести дослідження. Важливо поговорити з податковим фахівцем, перш ніж почати дослідження, щоб зрозуміти кваліфікацію для цього податкового кредиту.
Чи може моя компанія претендувати на цей податковий кредит?
Ця податкова пільга спеціально призначена для допомоги малому бізнесу. Будь-яка компанія – корпорація, ТОВ, товариство чи одноосібний підприємець – може бути прийнятною.
Цей податковий кредит складається з кількох частин:
- Податковий кредит для досліджень і експериментів, а також
- Частина податкового кредиту для малих підприємств як податковий кредит із заробітної плати проти частки роботодавця податків на соціальне страхування.
Для вибору податку на заробітну плату кваліфікованим малим підприємством є корпорація, корпорація S або партнерство з.
- Валові надходження менше 5 мільйонів доларів США за податковий рік, а також
- Відсутність валових надходжень за будь-який податковий рік до 5-річного податкового періоду, що закінчується податковим роком.
Що кваліфікується як дослідження та розробки?
Багато видів бізнесу проводять дослідження, і ви можете навіть не знати, що діяльність вашого бізнесу може бути доступна як податкові пільги. Дослідження, яке відповідає вимогам для отримання податкового кредиту, повинно бути спрямоване на виявлення інформації, яка є технологічною у природі, і його застосування має бути використано для розробки нового або вдосконаленого компонента вашого бізнесу. крім того, усі дослідницькі дії мають бути експериментальними, що стосуються нових або покращених функцій, продуктивності, надійності чи якості.
Ці види діяльності не враховуються для цього податкового кредиту:
- Дослідження проводяться після того, як продукт буде у виробництві
- Дослідження потреб конкретного клієнта
- Дублювання існуючого продукту або процесу
- Опитування або дослідження
- Дослідження, проведені за межами США, Перуто-Ріко чи території США
- Дослідження програмного забезпечення внутрішнього використання
- Дослідження в галузі соціальних наук, мистецтва чи гуманітарних наук,
- Дослідження, фінансовані іншою особою чи державною установою.
Кваліфікована дослідницька діяльність також повинна продемонструвати доведений взаємозв’язок (зв’язок) між заявленими витратами та кваліфікованою дослідницькою діяльністю.
Які податкові пільги доступні? Як працюють ці податкові пільги?
Податковий кредит становить до 20% кваліфікованих витрат понад базову суму. Крім того, існує податковий кредит із заробітної плати малого бізнесу. Податковий кредит із заробітної плати становить щорічні вибори до 250 000 доларів США.
Ось як працюють ці податкові кредити: підприємство витрачає гроші, а потім подає заявку на податковий кредит.
Ці варіанти дають підприємствам більшу гнучкість у виборі податку. Нові малі підприємства, наприклад, можуть не мати достатніх податкових зобов’язань щодо податку на прибуток, щоб застосовувати податок, тому підприємство може вибрати інший варіант.
Як подати заявку на цей податковий кредит на дослідження та розробки
Ви можете подати заявку на кредит для певного податкового року одним із двох способів, залежно від типу вашого бізнесу.
Партнерства та корпорації S (також ТОВ, які оподатковуються як товариства або S-корпорації) повинні вимагати цей податковий кредит, подавши заявку Форма 6765 IRS - Кредит за збільшення дослідницької діяльності. Форма пропонує вам два варіанти отримання кредиту:
- Взявши «звичайний» кредит, або
- Використання альтернативного спрощеного кредиту.
Кожна опція містить перелік включених витрат (як-от заробітна плата, вартість комп’ютера та вартість витратних матеріалів) і розрахунки. Подробиці найкраще читати вінструкція до форми 6765 перед тим як ти почнеш. IRS пропонує використовувати обидва методи, щоб побачити, який з них приведе до більшого кредиту.
Інші види бізнесу, включаючи корпорації, може вимагати податковий кредит як загальний бізнес-кредит разом з іншими бізнес-кредитами у формі 3800.
Вирахування або амортизація цих податкових кредитів на НДДКР
Ви також можете розглянути можливість вирахування або амортизації (розподілу) вартості цих досліджень. IRS має вказівки щодо вирахування або амортизації податкових пільг на дослідження. Відрахування можуть здійснюватися в поточному податковому році, тоді як амортизація означає розподіл кредиту на кілька років (подібно до амортизації).
TCJA дозволяє бізнесу вираховувати витрати на дослідження та розробки поточного року, але лише до 31 грудня 2021 року. Після цієї дати підприємства повинні віднести ці витрати на дослідження та розробки на рахунок капіталу та амортизувати їх (як амортизацію) протягом п’яти років.
Як зазвичай, для цих типів податкових пільг кваліфікація, застосування та процес є складними. Метою цієї статті є не дати вам поради щодо оподаткування, а надати загальну інформацію для використання під час розмови з податковим спеціалістом.
