Закон про скорочення податків і робочі місця 2017 року (TCJA), також відомий як Закон Трампа про скорочення податків, має багато переваг — і деякі недоліки — для малого бізнесу. Усі ці частини нового податкового законодавства набули чинності на 2018 податковий рік і надалі.
Як TCJA приносить користь малому бізнесу
TCJA може принести користь вашому малому бізнесу кількома способами. Перші два, про які тут йдеться, — це первинне зниження податків для корпорацій і власників малого бізнесу. Зменшення корпоративного податку стосується лише корпорацій, тоді як нове перехідне відрахування для бізнесу стосується інших типів бізнесу (включаючи корпорації S).
Зниження ставки податку на прибуток для корпорацій
Нова ставка податку на прибуток підприємств, починаючи з 2018 року і триваючи безстроково, становить 21% порівняно з графіком, за яким найвища ставка податку на прибуток становила 39,6%. Для невеликих компаній із доходом менше ніж 260 000 доларів США ставка податку на особистий податок дорівнює корпоративній ставці, тому не велика користь, відповідно до Підприємець.
Нова додаткова податкова знижка для інших видів бізнесу
Нове відрахування кваліфікованого доходу від бізнесу (QBI) (або відрахування за Розділом 199A) доступне для малих підприємств, починаючи з податків у 2018 році. Податки на прибуток для малих підприємств називаються сквозними податками, оскільки податок, сплачений бізнесом, переходить до податкових декларацій власників. Ця частина нового податкового законодавства надає багатьом малим підприємствам відрахування 20% від чистого доходу від бізнесу — на додаток до всіх інших відрахувань на витрати від бізнесу.
Платники податків із вищим рівнем доходу можуть мати додаткові обмеження або винятки. При вищих рівнях оподаткування професійні підприємства, наприклад, виключаються. Можуть бути включені лише певні види доходів від бізнесу. Ця нова дедукція надзвичайно складна.
Існує багато обмежень і вимог, щоб відповідати цьому новому відрахуванню. Поговоріть зі своїм податковим фахівцем, якщо ви вважаєте, що можете скористатися цим вирахуванням.
Вищі рівні списання при купівлі обладнання та автомобілів
За останні кілька років Конгрес змінив суму, яку підприємства можуть списувати (відраховувати) за купівлю бізнес-активів, таких як обладнання, машини та транспортні засоби, протягом перших кількох років. Ці ліміти прискорених амортизаційних відрахувань були збільшені як стимул для підприємств купувати.
Ваш бізнес може прийняти більші витрати на покупку автомобіля для службового використання. Університет штату Айова містить вичерпну статтю, яка описує, як працює нова амортизація відповідно до Закону Трампа про зниження податків.
Для інших великих закупівель збільшено амортизаційні відрахування. Бонусну амортизацію було збільшено з 50% до 100% для кваліфікованого майна, придбаного та введеного в експлуатацію після вересня. 27 січня 2017 р. і до січ. 1, 2023. Бонусна амортизація тепер доступна для покупки вживаних активів.
Розділ 179 відрахування також збільшено. У 2018 році максимальне відрахування зросло з 500 000 доларів США до 1 мільйона доларів США з поправкою на інфляцію за роки після 2018 року. Новий закон також розширює амортизацію відповідно до Розділу 179 на такі вдосконалення будівель, як опалення, вентиляція, кондиціонування, протипожежний захист, сигналізація та системи безпеки.
Існує багато обмежень і обмежень щодо врахування цих амортизаційних відрахувань. Перегляньте цю статтю IRS на амортизаційні відрахування згідно з новим законом Трампа про зниження податків.
Нові положення з обліку готівки
Новий закон дозволяє більшій кількості підприємств використовувати касовий облік, а не метод нарахування. У касовому обліку доходи і витрати враховуються тільки в момент їх отримання або оплати. У бухгалтерському обліку за принципом нарахування ви повинні рахувати продаж, коли надсилаєте рахунок-фактуру, навіть якщо ви не отримали гроші, і ви повинні записувати витрати, коли отримуєте рахунок.
Раніше податкове управління США вимагало вести облік за принципом нарахування для компаній, які мають запаси. Згідно з новими положеннями, тільки підприємства з 25 мільйонами доларів річного доходу повинні використовувати облік за принципом нарахування. Таким чином, більше малих підприємств можуть використовувати касовий облік і раніше визнавати як продажі, так і витрати.
Податковий кредит на сімейну відпустку до 31 грудня 2020 р
Однією з найкращих переваг TCJA є новий податковий кредит на сімейну відпустку що дозволяє суб’єктам малого бізнесу отримати податковий кредит за надання працівникам відпустки у зв’язку з сімейними обставинами згідно з положеннями Закон про сімейні та медичні відпустки (FMLA).
Цю податкову пільгу на сімейну відпустку було продовжено до 31 грудня 2020 року.
Щоб отримати кредит, ваш бізнес повинен мати письмову політику оплачуваної відпустки за сімейними обставинами та надати працівникам двотижневу оплачувану відпустку. Податковий кредит розраховується та додається до податків вашого бізнесу за рік. Докладніше про податковий кредит і як його отримати.
Недоліки TCJA для малого бізнесу
Закон Трампа про податки також скоротив деякі відрахування та податкові кредити та ввів обмеження на інші. Деякі з них є компромісом для нижчої ставки податку для корпорацій і відрахування з податку для інших підприємств, а також спосіб «спрощення» податків.
Відрахування нижчої процентної ставки
До 2018 року не існувало жодних обмежень щодо розміру відрахування податку на відсоткові витрати для малого підприємства.
Отримання процентного вирахування є важливим, оскільки це допомагає підприємствам платити за позики та також отримати податкові вирахування.
Починаючи з 2018 року та пізніше відрахування процентної ставки для великих компаній обмежується 30% EBITDA компанії (прибуток до сплати відсотків, податків, амортизації та амортизації). Але менші компанії з середньорічним валовим доходом 25 мільйонів доларів або менше за останні три роки років звільняються від цього обмеження, тобто вони можуть брати всі відрахування процентних витрат без обмеження.
Перенесення податкових збитків ліквідовано
Якщо ваш бізнес має податковий збиток (так званий чистий операційний збиток), ви можете перенести його на наступні роки, але більше не зможете переносити чистий операційний збиток на минулі роки. Положення про перенесення податкових збитків також обмежено 80% оподатковуваного доходу, але 20-річний ліміт було знято, тож ви можете переносити податкові збитки на невизначений термін.
Це положення доступне лише для транзитних підприємств, які включають податки на бізнес у своїх особистих податкових деклараціях. Перенесення податкових втрат на наступні періоди є складним, тому зверніться за допомогою до податкового спеціаліста, якщо хочете скористатися цим засобом економії податків.
Кінець вирахування внутрішньої продукції
Підприємства, які виробляють і продають продукцію, раніше могли отримати податкову знижку в розмірі 3% свого чистого прибутку, відповідно до Розділ 199 Кодексу IRS. Ідея полягала в тому, щоб дати стимул брати участь у «кваліфікованій виробничій діяльності» (в основному продаж, лізинг або ліцензування речей, виготовлених у США). Але деякі компанії працювали з системою, тому цю перевагу було скасовано (до 2025 року, коли закінчується термін дії TCJA).
Відрахування витрат на харчування та розваги Limited
Раніше бізнес міг відраховувати 50% їжі та розваг на ділові цілі. Новий закон дещо скоротив ці відрахування, скасувавши відрахування на розваги, розваги чи відпочинок. Ви все ще можете вирахувати вартість бізнес-обіду, якщо ви або ваш працівник присутні, а їжа чи напої відсутні «розкішний або екстравагантний». Їжа має бути для поточних або потенційних клієнтів, клієнтів, консультантів або інших компаній контакти.
Страви все ще підлягають вирахуванню на 50%, але в певних конкретних ситуаціях, як-от святкова вечірка чи щорічний пікнік, вони можуть бути вираховані на 100%.
IRS все ще вносить зміни до цього розділу податкового кодексу. Продовжуйте збирати інформацію про витрати на харчування та зверніться до свого податкового спеціаліста, перш ніж спробувати отримати це відрахування.
Відрахування витрат на дорогу скасовано
Роботодавці мали змогу вираховувати витрати на компенсацію працівникам на дорогу, як-от спільне використання автомобілів і паркування. Але ви все ще можете вираховувати відшкодування за проїзд велосипедом до 2025 року. Ці пільги більше не вираховуються як бізнес-витрати для роботодавців. Ви все ще можете надавати ці пільги, але ваш бізнес не отримає податкову знижку на витрати.
Отримайте допомогу щодо змін у податковому законодавстві
Частини цього закону постійно змінюються, а інші складні. Підготуйтеся до податкового сезону, переконавшись, що у вас є відмінні записи та ви можете продемонструвати ділову мету будь-яких витрат. Потім віднесіть усе до податкового спеціаліста. Вони мають останні зміни до правил і можуть допомогти переконатися, що ви не пропустите нічого важливого.
