Як випливає з цієї фрази, системи управлінської звітності збирають дані, необхідні менеджерам компанії для ведення бізнесу. Види фінансових даних, які представлені в річних звітах, як правило, є їхньою основою. Така детальна фінансова інформація збирається за допомогою рахунків, сертифікованих публічних рахунків (CPA) та Дипломований глобальний бухгалтер з управління (CGMA).
Однак надійні системи управлінської звітності міститимуть дані на набагато більш детальному рівні, ніж представлений інвесторам. Наприклад, a фінансові послуги загальні фінансові результати фірми можуть бути перетворені у звіти про прибутки та збитки, упорядковані за:
- Організація (наприклад, відділ, підрозділ або департамент)
- Географічний регіон
- Продукт
- Клієнтський сегмент
- Конкретні клієнти (як роздрібні, так і інституційні)
- Фінансовий радник
Тим часом фінансові показники, такі як доходи, витрати та прибутки, навряд чи є єдиною проблемою систем управлінської звітності. У найкращих компаніях вони також використовуються для відстеження різноманітних нефінансових змінних, які цікавлять керівництво, наприклад:
- Чисельність працівників
- Клієнти, домогосподарства та/або рахунки
- Активи клієнта на зберіганні
- Чисті нові гроші, внесені або зняті клієнтами
- Інвестиційна ефективність клієнтських активів під управлінням
Розробники та користувачі цих систем
Контролери та головні фінансові директори (CFO) зазвичай присвячують значну кількість свого часу розробці, впровадженню, підтримці та налагодженню системи управлінської звітності, а також для моніторингу та аналізу їх результатів, а також рекомендацій щодо дій керівництву на основі такого аналізу. Співробітники з інформаційних технологій і науки про управління часто є ключовими партнерами фінансових менеджерів і фінансових аналітиків у розробці та підтримці систем управлінської звітності.
Настільний комп’ютер проти мейнфрейму
Однак у багатьох випадках системи управлінської звітності будуються та обслуговуються суворо з використанням комп’ютера обчислень, вбудованих електронних таблиць Excel і роботи на персональних комп’ютерах, а не програмованих у мейнфреймі середовищ. Як у великих, так і в малих компаніях причини використання настільних комп’ютерів (які часто вимагають великого обсягу ручного введення даних) зазвичай є подвійними.
По-перше, витрати на розробку та обслуговування, як правило, набагато нижчі, ніж у додатках для мейнфреймів.
По-друге, настільне обчислювальне середовище забезпечує набагато більшу гнучкість у зміні обчислювальних алгоритмів і форматів звітів, ніж типова програма на основі мейнфрейму. Це життєво важливий фактор у динамічному бізнес-середовищі, де корпоративна структура, пропозиції продуктів, бізнес-процеси, аналітичні методи, та/або вимоги до звітності постійно змінюються, або де керівництво схильне часто задавати нестандартні або спеціалізовані запитання щодо своїх фінансових аналітики.
Автоматизація проти ручних процесів
Те, що називається системами управлінської звітності, у багатьох компаніях часто сильно залежить від ручних процесів і далеко не повністю (або навіть переважно) автоматизовано. Наприклад, багато звітів, які опиняються на столах керівників, насправді можуть бути електронними таблицями, вручну заповненими даними та відформатованими персоналом. У цьому сенсі системи управлінської звітності часто є, у більш строгому сенсі, процесами, а не інформаційними системами, як зазвичай розуміється ця фраза.
Застосування управлінської звітності
Системи управлінської звітності часто є критично важливими інструментами для оцінки ефективності організацій і керівників, а іноді й працівників нижчого рівня. Результати можуть бути ключовими визначальними факторами компенсації, такими як встановлення бонусних пулів. Наприклад, премії керівника та персоналу бізнес-підрозділу можуть бути виведені з прибутку, який система управлінської звітності приписує цьому підрозділу. Так само для a менеджер по продукції, якщо фірма має добре розвинену систему вимірювання прибутковості продукції. Також для менеджера з маркетингу для розвитку та прибутковості певного клієнтського сегмента, якщо вимірюється ефективність цього сегмента.
Перешкоди для розвитку систем управлінської звітності
Поширеною проблемою при розробці схем управлінської звітності є те, що дані, необхідні для заповнення річного звіту фірми, форми 10-K, форми 10-Q, корпоративної податкові декларації та звіти до контролюючих органів (серед інших зовнішніх груп), можуть бути недостатньо детальними або мати належний формат для проведення різного роду аналізи (деякі з них згадані вище), які, можливо, знадобляться керівництву для оцінки фірми та її складових напрямків діяльності та коригування її стратегічної напрямок. Управлінська звітність — це загальний термін для такого роду аналізів, які використовуються всередині керівництва, а не повідомляти стороннім організаціям (таким як інвестори, податкові органи та регуляторні органи тіла).
Ключові аналітичні питання
Розробка систем управлінської звітності часто стикається з перешкодами, пов’язаними з ключовими аналітичними проблемами, такими як:
- Методології внутрішнього трансфертного ціноутворення
- Віднесення корпоративних накладних витрат на окремі продукти або клієнтів
- Розбивка змін активів клієнта на окремі впливи змін ринкових цін (тобто показників інвестицій) і чистих депозитів і зняття
У більшості випадків ці аналітичні проблеми піддаються численним методам, кожен із яких має власні недоліки та не є явно кращим у всіх ситуаціях.
